個人年金積立 (IRA)

 

個人年金積立は大きく分けて Traditional IRA と Roth IRA の二種類があり、それぞれ節税効果や課税条件は大きく異なります。(比較チャートはこちら

 
資金を引出す際には分配条件(Qualified Distribution) を満たす必要があり、それ以外の分配に対しては 10% のペナルティーが科せられます。ただしある一定条件を満たす場合には、例外として 10% のペナルティーが免除されます。

 
 
[ 主な違い ]

  Traditional IRA Roth IRA
 積立金  控除できる  控除できない
 年齢制限  あり  なし
 分配金  課税  全額免税

 
 
[ 分配条件 ]

  • 口座開設後5年以上経過している事
  • 59歳と6ヶ月を越している事

 
 
[ ペナルティー免除条件 ]

  • 60日以内に他のIRAに口座を移し替えた場合
  • 身体障害を理由に分配を行った場合
  • 医療費を支払う為に分配を行った場合(上限規定あり)
  • 失業期間中に健康保険料を支払う為に分配を行った場合
  • 口座名義人の死亡により分配された場合
  • 学費を支払う為に分配を行った場合(大学以上の高等教育のみ)
  • 家購入のために分配を行った場合(上限 $10,000まで)

 

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